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飞马国际还是能“飞”多长时间?年报被禁锢追问,股票价格吃十一个跌到停止

日期: 2019-12-18 17:45 浏览次数 : 116

、股吧】6月12日晚公告,公司6月11日收到深圳证监局出具的《行政监管措施决定书》。因信息披露违规且信息披露工作质量不高等问题,深圳证监局决定对公司采取责令改正与责令公开说明的行政监管措施。

中新经纬客户端5月22日电 昔日资本市场的“优等生”深圳市飞马国际供应链股份有限公司(下称“飞马国际”或“公司”)近日负面不断。先是股票交易实行退市风险警示,证券简称由“飞马国际”变更为“*ST飞马”,再是深交所与深圳证监局相继就公司2018年年报下发监管函件。刚“戴帽”不到一个月的飞马国际,不知道还能“飞”多久?

会计师、交易所、证监局的各种信息传来,这家深圳上市公司巨款真实性存疑!被质疑关联方资金占用、被质疑存在虚构交易、提前确认收入等财务造假!

该《决定书》指出,根据*ST索菱披露的2018年年度报告及其他相关文件,截至2018年底,公司预付账款、应收账款和其他应收款账面余额25.11亿元,占总资产比例为62.04%;坏账准备计提合计金额为1.6亿元。公司年报审计机构对预付账款、其他应收款的真实性和可收回性、对应收账款及其他应收款计提坏账准备的合理性、对大额未决诉讼和逾期债务、持续经营能力等事项存疑,出具了无法表示意见的审计报告。

年报遭交易所和证监局双重关注

2018年末预付款金额为87.73亿元,占净资产的比例为440.12%!预付账款、应收账款和其他应收款合计125亿元!2018年第四季度营业收入竟然为负数,为-9.52亿元!

此外,2018年9月,公司实际控制人肖行亦与公司第二大股东中山乐兴签署了《股份质押协议》,将3750万股股票质押给中山乐兴,日常监管发现,肖行亦同时签署了《表决权委托协议》,将上述3750万股所对应8.89%的表决权委托给中山乐兴,但上述表决权委托事项至今未披露,违反了《上市公司信息披露管理办法》的有关规定;肖行亦同时担任公司董事长、总经理、董秘职务,公司治理机制不完善,董事会运作和信息披露工作质量不高。

5月17日,飞马国际公告称,公司收到深交所下发的年报问询函。

飞马国际2018年财务报告被立信会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告,会计师质疑逾期应收款项的真实性;深圳证监局问询125亿元预付账款、应收账款和其他应收款账面的真实性,被证监局、交易所质疑存在关联方资金占用;2018年第四季度营业收入为-9.52亿元,被质疑虚构交易、财务造假,交易所问询:“请自查是否存在虚构交易事项、提前确认营业收入、确认不符合条件的收入、收入确认与回款情况相背离的情形”。

因此,深圳证监局决定对公司采取责令改正与责令公开说明的行政监管措施,要求公司公开说明的内容包括,根据业务合同、交易单据、资金去向等资料,对上述预付账款、应收账款及其他应收款形成的原因、现状进行梳理分析,按交易对手逐家公开详细说明相关交易是否具备商业实质、涉及的收入是否真实、是否构成关联交易及关联方资金占用。

2018年报告期末,公司应收账款账面余额为21.36亿元,其中单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款账面余额为4.44亿元,公司对其全额计提坏账准备;按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款账面余额为16.93亿元,公司对其计提坏账准备2033.54万元,计提比例为1.20%。年审会计师无法对公司逾期应收款项的真实性及坏账准备计提是否充分、合理发表意见。

巨额款项是否真实性、是否存在关联资金占用、是否存在财务造假,会计师的对于交易所问询函的专项说明来了!

深交所要求飞马国际补充披露报告期末前五名应收账款的形成背景、时间、账龄、应收对象具体情况(包括法定代表人、注册资本、主营业务及主要财务数据、注册地、与公司是否存在关联关系等)及还款能力,并结合上述情况说明涉及的交易是否具备商业实质。结合期末前五名应收账款的历史及期后回款情况,说明应收账款是否存在全额或大部分无法收回的风险及坏账准备计提的充分性。

会计师对飞马国际2018年财务报告出局了无法表示意见的审计报告

17日晚间,飞马国际再发公告称,公司收到深圳证监局下发的《行政监管措施决定书》。与深交所相同的是,深圳证监局也对飞马国际的应收账款等事项予以关注。

立信会计师事务所对飞马国际2018年财务报告出局了无法表示意见的审计报告:由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性,无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。形成无法表示意见的基础:

深圳证监局指出,截至2018年年底,飞马国际预付账款、应收账款和其他应收款账面余额合计为125.02亿元,占总资产的比例为75.1%;应收账款和其他应收款坏账准备计提合计金额为18.13亿元。深圳证监局提到,还收到多起反映飞马国际未按规定披露对外担保事项和诉讼事项的投诉。

1、内控重大缺陷 我们在对内控有效性进行评价的过程中,发现与财务报告相关的内部控制存在多项重大缺陷,对财务报表的影响重大而且具有广泛性,我们难以获取充分、适当的审计证据对财务报表发表审计意见提供基础。

飞马国际年报审计机构对预付账款、应收账款的真实性和可回收性、对应收账款及其他应收款计提坏账准备的合理性、及对未决诉讼的预计负债金额准确性等事项存疑,出具了无法表示意见的审计报告。深圳证监局依规决定对飞马国际采取责令改正与责令公开说明的行政监管措施。责令公司收到本决定书之日起30日内,按相应要求整改完毕。

2、无法判断重大不确定性事项对财务报表的影响 飞马国际发生多起未决诉讼、商业汇票存在逾期情况,预计负债的金额存在不确定性;与贸易执行相关且长期未结算的预付款项的业务性质及回收的可能性难以确定;逾期应收款项的真实性及坏账准备计提是否充分、合理难以确定;飞马国际对东莞市飞马物流有限公司的长期股权投资核算是否合理、准确难以确定。由于以上事项对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性,我们难以全面实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据,因此无法判断上述事项对财务状况、经营成果的影响。

两度重组两度吃跌停

3、涉及子公司恺恩资源以及北京华油事项 子公司KyenResources Pte. Ltd(以下简称“恺恩资源”)由于诉讼以及经营困难无法持续经营,飞马国际对子公司北京华油国际物流工程服务有限公司(以下简称“北京华油”)实质上失去了控制,从2018年10月开始,飞马国际开始不再将恺恩资深圳市飞马国际供应链股份有限公司 2018 年年度报告全文 80 源、北京华油纳入合并范围。由于恺恩资源、北京华油无法提供完整的财务资料,我们的审计范围受到限制,我们无法实施满意的审计程序获取充分、适当的审计证据判断恺恩资源、北京华油的财务报表是否公允以及对飞马国际经营成果及现金流量的影响,无法确定丧失控制时投资收益应调整的金额。

数据显示,飞马国际早年财务报表光鲜,属于资本市场的“优等生”。不过,自去年3月以来,昔日的“优等生”就光辉不再了。

4、中国证券监督管理委员会对飞马国际立案调查事项 飞马国际于2019年3月28披露了收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》,因涉嫌信息披露违法违规,中国证券监督管理委员会对飞马国际进行立案调查。截至报告出具日,调查正在进行中。由于该立案调查尚未有最终结论,我们无法判断立案调查的结果及其对飞马国际财务报表可能产生的影响。

2018年3月26日,飞马国际公告称,公司正在筹划重大事项,拟签署重大协议,预计交易金额将达到股东大会审议标准,并对公司具有重大影响。公司决定自2018年3月26日开市起停牌,预计停牌时间不超过5个交易日。不过,飞马国际这次停牌一停就是4个多月。8月14日,公司股票终于复牌,等来的却是7个跌停板,股价直接“腰斩”。

5、持续经营存在重大不确定性。飞马国际2018年度归属于母公司股东的净亏损为22.08亿元,公司的流动负债超出流动资产 1.48亿元;由于公司经营流动性紧张、涉及诉讼事项,导致飞马国际商业汇票逾期未兑付、多个银行账户被冻结以及所持部分子公司股权被冻结等。截至财务报表批准报出日,飞马国际对改善持续经营能力拟定了相关措施。由于飞马国际存在多项对财务报表整体具有重要影响的事项或情况,这些事项或情况表明存在可能导致对飞马国际持续经营能力产生重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

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证监会对飞马国际采取责令改正的监管措施,提到质疑125亿元巨款的真实性

飞马国际股票被ST后连吃跌停。来源:Wind

证监会称:你公司年报审计机构对预付账款、应收账款的真实性和可回收性、对应收账款及其他应收款计提坏账准备的合理性、及对未决诉讼的预计负债金额准确性等事项存疑!要求说明相关交易是否具备商业实质、是否构成关联交易及关联方资金占用!

今年年初,飞马国际又迎来一个重组预期。有市场传闻,世界500强企业正威集团将与某国有大银行联手对飞马国际进行债务重组,飞马国际股票此后一段时间内迎来近270%的涨幅。不过,接近3个月的时间过去后,上述传闻并未兑现,飞马国际反而被*ST,“戴帽”之后,股价又吃了13个跌停,现报2.80元/股。

根据5月18日深圳市飞马国际供应链股份有限公司(证券代码:002210 证券简称:*ST飞马)《关于收到深圳证监局《行政监管措施决定书》的公告,中国证券监督管理委员会深圳监管局(以下简称“深圳证监局”)下发的《行政监管措施决定书》(〔2019〕75 号,以下简称“决定书”),深圳证监局决定对公司采取责令改正和责令公开说明措施,具体内容如下:“根据你公司披露的2018年年度报告及其他相关文件,截至2018年底你公司预付账款、应收账款和其他应收款账面余额合计为125.02亿元,占总资产的比例为75.1%;应收账款和其他应收款坏账准备计提合计金额为18.13亿元。你公司年报审计机构对预付账款、应收账款的真实性和可回收性、对应收账款及其他应收款计提坏账准备的合理性、及对未决诉讼的预计负债金额准确性等事项存疑,出具了无法表示意见的审计报告。我局还收到多起反映你公司未按规定披露对外担保事项和诉讼事项的投诉。决定对飞马国际采取责令改正与责令公开说明的行政监管措施:公司应根据业务合同、交易单据、资金去向等资料,对前述预付账款、应收账款及其他应收款形成的原因、现状进行梳理分析,按交易对手逐家公开详细说明相关交易是否具备商业实质、是否构成关联交易及关联方资金占用。

值得注意的是,飞马国际2018年度归属于母公司股东的净亏损为22.08亿元,公司的流动负债超出流动资产1.48亿元;由于公司经营流动性紧张、涉及诉讼事项,导致飞马国际商业汇票逾期未兑付、多个银行账户被冻结以及所持部分子公司股权被冻结等。

深交所问询函,怀疑存在关联方资金占用、提前确认收入财务造假等违法行为

飞马国际公告截图。来源:Wind

根据《关于对深圳市飞马国际供应链股份有限公司2018 年年报的问询函》(中小板年报问询函第167 号,主要问询问题有: