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永安林业年报四宗违规 审计机构保留意见字样哪去了

日期: 2020-01-04 12:39 浏览次数 : 178

互联网北京6月12日讯中国证监会网站6月10日公布的中国证券监督管理委员会福建监管局行政监管措施决定书显示,经查明,福建省股份有限公司2018年年度报告中存在下列4宗问题:

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2018年度永安林业被审计机构出具了保留意见的审计报告,但年报第一节“重要提示、目录和释义”中未声明“会计师事务所为本公司出具了保留意见的审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读”,不符合《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第十六条第四款的规定。

中国证监会网站近日公布的福建证监局行政监管决定书(〔2019〕26号)显示,经查明,福建省永安林业(集团)股份有限公司(以下简称“永安林业”,000663.SZ)2018年年度报告中存在4宗问题,有包括审计机构保留意见、报告期内公司主要产品及其用途等多项重要信息未进行披露。当事人谢红作为永安林业董事会秘书,为永安林业上述违规行为的主要责任人。根据《信息披露管理办法》第五十九条第(三)项的规定,福建证监局决定对当事人谢红采取出具警示函的监管措施。

图片来源/SENYUAN森源家具官网截图

2018年年报第三节“公司业务概要部分”中“报告期内公司从事的主要业务”部分未披露“报告期内公司主要产品及其用途、经营模式、主要的业绩驱动因素等内容”,也未披露“报告期内公司所属行业的发展阶段、周期性特点以及公司所处的行业地位等”等内容,不符合《年报内容与格式准则》第二十三条规定。

永安林业2018年年度报告中存在的4宗问题如下:

新京报讯6月12日,福建省永安林业股份有限公司(以下简称“永安林业”)发布收到中国证监会福建监管局《关于对福建省永安林业股份有限公司采取责令改正的决定》的公告,公告中指出,永安林业2018年年度报告中存在四宗问题,包括年报中未提及审计机构出具的保留意见、未披露主要产品及其用途等。福建监管局要求公司应在收到决定书后2个工作日内进行披露,在 30日内向福建监管局提交书面整改报告。

2018年年报第四节“经营情况讨论与分析”中的“研发投入”部分未披露公司本年度所进行研发项目的进展,不符合《年报内容与格式准则》第二十七条第项第3点的规定。

2018年度永安林业被审计机构出具了保留意见的审计报告,但年报第一节“重要提示、目录和释义”中未声明“会计师事务所为本公司出具了保留意见的审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读”,不符合《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式(2017 年修订)》(以下简称《年报内容与格式准则》)第十六条第四款的规定。

公告显示,永安林业有四宗问题违反相关规定,并逐一列出。首先,2018年度永安林业被审计机构出具了保留意见的审计报告,但年度报告“第一节重要提示、目录和释义”中未声明“会计师事务所为永安林业出具了保留意见的审计报告,永安林业董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读”,不符合《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》(以下简称《年报内容与格式准则》)第十六条第四款的规定。

2018年年报第四节“经营情况讨论与分析”中的“主要控股参股公司分析”披露了福建森源家具有限公司的部分情况,但未介绍该公司主营业务收入、主营业务利润,未对该公司业绩波动情况及其变动原因进行分析,未参照上市公司经营情况讨论与分析的要求对该公司经营情况进行披露,不符合《年报内容与格式准则》第二十七条第项的规定。

2018年年报第三节“公司业务概要部分”中“报告期内公司从事的主要业务”部分未披露“报告期内公司主要产品及其用途、经营模式、主要的业绩驱动因素等内容”,也未披露“报告期内公司所属行业的发展阶段、周期性特点以及公司所处的行业地位等”等内容,不符合《年报内容与格式准则》第二十三条规定。

第二,2018年年度报告第三节“公司业务概要部分”中的“报告期内公司从事的主要业务”部分未披露“报告期内公司主要产品及其用途、经营模式、主要的业绩驱动因素等内容”,也未披露“报告期内公司所属行业的发展阶段、周期性特点以及公司所处的行业地位等”等内容,不符合《年报内容与格式准则》第二十三条规定。

永安林业上述行为违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第30号,以下简称《信息披露管理办法》)第二十一条第项的规定,依据《信息披露管理办法》第五十九条第项的规定,福建证监局决定对永安林业采取责令改正的行政监管措施。

2018年年报第四节“经营情况讨论与分析”中的“研发投入”部分未披露永安林业本年度所进行研发项目的进展,不符合《年报内容与格式准则》第二十七条第(一)项第3点的规定。

第三,2018年年度报告第四节“经营情况讨论与分析”中的“研发投入”部分未披露公司本年度所进行研发项目的进展,不符合《年报内容与格式准则》第二十七条第项第3点的规定。

福建证监局要求永安林业应采取切实有效的措施进行改正:一是公司应补充履行信息披露义务,采取有效措施提升公司的规范运作和信息披露水平;二是公司董事、监事、高级管理人员应加强对有关证券法律法规的学习,切实履行勤勉尽责义务;三是根据公司规定开展内部问责,督促有关人员勤勉尽责。并且永安林业应在收到本决定书后2个工作日内进行披露,在30日内向福建证监局提交书面整改报告。

2018年年报第四节“经营情况讨论与分析”中的“主要控股参股公司分析”披露了福建森源家具有限公司的部分情况,但未介绍该公司主营业务收入、主营业务利润,未对该公司业绩波动情况及其变动原因进行分析,未参照上市公司经营情况讨论与分析的要求对该公司经营情况进行披露,不符合《年报内容与格式准则》第二十七条第(六)项的规定。

第四,2018年年度报告第四节“经营情况讨论与分析”中的“主要控股参股公司分析”披露了福建森源家具有限公司的部分情况,但未介绍该公司主营业务收入、主营业务利润,未对公司业绩波动情况及其变动原因进行分析,未参照上市公司经营情况讨论与分析的要求对该公司经营情况进行披露,不符合《年报内容与格式准则》第二十七条第项的规定。

《年报内容与格式准则》第十六条规定:公司应当在年度报告文本扉页刊登如下重要提示:公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。

上述行为导致永安林业违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第30号,以下简称《信息披露管理办法》)第二十一条第(十)项的规定。当事人谢红作为永安林业董事会秘书,为永安林业上述违规行为的主要责任人。根据《信息披露管理办法》第五十九条第(三)项的规定,福建证监局决定对当事人谢红采取出具警示函的监管措施,警示当事人谢红加强有关法律法规学习,认真履行法定职责,切实提高公司信息披露质量。

永安林业这四宗问题违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》第二十一条第项的规定,依据《信息披露管理办法》第五十九条第项的规定。第二十一条规定第项规定为:中国证监会规定的其他事项。而《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定第项就是责令改正。因此,福建监管局决定对永安林业采取责令改正的行政监管措施,要求永安林业采取切实有效的措施进行改正,补充履行信息披露义务,采取有效措施提升公司的规范运作和信息披露水平等。

公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人应当声明并保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

《年报内容与格式准则》第十六条规定:公司应当在年度报告文本扉页刊登如下重要提示:公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。

2018年年度报告显示,永安林业营业收入为7.5亿,净利润为-13.45亿,其中,全资子公司福建森源家具有限公司的营业收入为2.9亿,净利润为-30613.50万元,即标的资产的净利润在业绩承诺期届满后的首年出现大幅下滑。

如有董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整的,应当声明××无法保证本报告内容的真实、准确、完整,并说明理由,请投资者特别关注。同时,单独列示未出席董事会审议年度报告的董事姓名及原因。

公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)应当声明并保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

值得注意的是,5月24日,深圳证券交易所发布了对永安林业的年报问询函,对永安林业的四大方面进行了“拷问”,包括永安林业全资子公司2016年和2017年财务报表数据更正、重大资产重组后的业绩补偿、保留意见涉及事项及经营状况等。其中,对全资子公司森源家具相关事项的问询成为重点。

如执行审计的会计师事务所对公司出具了非标准审计报告,重要提示中应当声明××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段或其他事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读。

如有董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整的,应当声明××无法保证本报告内容的真实、准确、完整,并说明理由,请投资者特别关注。同时,单独列示未出席董事会审议年度报告的董事姓名及原因。

图片来源 SENYUAN森源家具官网截图 校对 陆爱英

如年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,同时附有相应的警示性陈述,则应当声明该计划不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

如执行审计的会计师事务所对公司出具了非标准审计报告,重要提示中应当声明××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段或其他事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读。

《年报内容与格式准则》第二十三条规定:公司应当简要介绍报告期内公司从事的主要业务,包括但不限于以下内容:

如年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,同时附有相应的警示性陈述,则应当声明该计划不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

报告期内公司所从事的主要业务、主要产品及其用途、经营模式、主要的业绩驱动因素等内容,应当重点突出报告期内发生的重大变化。

《年报内容与格式准则》第二十三条规定:公司应当简要介绍报告期内公司从事的主要业务,包括但不限于以下内容:

报告期内公司所属行业的发展阶段、周期性特点以及公司所处的行业地位等。

(一)报告期内公司所从事的主要业务、主要产品及其用途、经营模式、主要的业绩驱动因素等内容,应当重点突出报告期内发生的重大变化。

《年报内容与格式准则》第二十七条规定:公司应当回顾分析在报告期内的主要经营情况。对重要事项的披露应当完整全面,不能有选择地披露。公司应当披露已对报告期产生重要影响以及未对报告期产生影响但对未来具有重要影响的事项等。内容包括但不限于:

(二)报告期内公司所属行业的发展阶段、周期性特点以及公司所处的行业地位等。

收入、成本、费用、研发投入、现金流等项目,需要提示变化并分析变化的原因。若公司业务类型、利润构成或利润来源发生重大变动,应当详细说明。

《年报内容与格式准则》第二十七条规定:公司应当回顾分析在报告期内的主要经营情况。对重要事项的披露应当完整全面,不能有选择地披露。公司应当披露已对报告期产生重要影响以及未对报告期产生影响但对未来具有重要影响的事项等。内容包括但不限于: