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含税级距是什么意思?2018新个税税率表解读

日期: 2020-01-05 12:31 浏览次数 : 105

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澳门新葡萄在线,新葡萄京娱乐场手机版,近日,国务院发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》,提出“适当加大对高收入者的税收调节力度”,随后网上传出了“年收入12万元以上属于高收入人群,可能被加税”的消息,引起轩然大波。  虽然有关部门出面澄清,说并无年收入12万元以上属于高收入人群的规定,而且也无对这些高收入群体加税的政策,但是还是引起普遍的惊慌和焦虑,也引起对个税调节收入分配的议论和建言。  个税最重要的功能是调节收入分配,缩小收入差距,这个功能甚至比取得财政收入更为重要。但从目前情况看,我国的个税显然难以承担这项重要的功能。主要原因,无非两点。一是个税本身的问题,包括个税的设计和征管存在问题,弱化调节功能。二是国家整个税制结构的问题,主要是间接税过于沉重,其累退性不但抵消了个税的调节功能,甚至强化了收入不平等。  从个税本身来说,首先是个税存在设计缺陷。人们已经不厌其烦地指出了一些问题,如:起征点过低;分类征收而非综合与分类相结合;以个人为征收单位而不是以家庭为单位;一些重要支出没有扣除等,这些都是切中肯綮的见解。  个税体现调节收入分配的手段,就是实行超额累进税率。这个超额累进税率的设计上,就颇有玄机,主要问题是在最初的两个税档上。由于税率的级差较大而税档的级距较小,使得累进比较峻急,造成中等收入者负担过重。  我国的个税分为七个档次,边际税率也由低到高递增。超过起征点并进行扣除后的1500元收入部分,按照3%的税率征税;超过1500元到4500元的部分,按照10%的税率征收,超过4500元到9000元的部分,按照20%的税率征收。有识之士已经指出,这样的设计,对于月收入在15000元以内的中等收入者不利。这是因为,第一档税率为3%虽然不算高,但这一档的级距非常短促,只有1500元的区间,很快就跃升到税率为10%的第二档,税率陡增7%,可谓是一次较大的跳跃。第二档的级距只有3000元区间。第三档的税率更一跃而达到20%,是一次更大的跳跃。而此后各档的税率,只是以5%的幅度累进,而税档级距则更长。这样设计的结果,是刚过起征点后,纳税人的税负就以快捷的速度、陡峭的程度累进。刚刚进入中等收入的纳税人,稍稍增加收入便立即遇到剧烈的税档爬升,负担增加。从调节收入分配来说,位于个税前三档的纳税人并非真正的富人,他们不应为重点调节的对象。如果将最初这几档的税率级差缩小一些,将税档级距延长一些,那么,中等收入者的负担将会大大减缓。  在个税的征管上,源泉扣税非常成功,工薪阶层贡献了占个税总额近70%的税收,但对自行申报的管理却不理想,稽查也不到位。税务机关的信息显示,我国个税税率最高的两档基本无用,极少有人在这个税档纳税。这说明月收入超过6万元的高收入者的个税没有被有效征管,个税的调节功能没有实现,甚至还有逆向调节的后果。  个税设计方面的缺陷可以修改弥补,征管稽查也可以更为强化,但不管怎么改革个税,如何强化征管,只要中国税制大格局不变,那么,个税仍然有可能无法有效发挥调节收入分配的功能。  一个国家的整体税制,应该是高收入者负担更多的税收,中等收入者负担普通的税收,而低收入者基本不负担税收,尤其特困人群不但不应纳税,还要从国家获得救助。只有这样,才能有效缩小初次分配造成的贫富差距,保护弱者,化解贫富矛盾。由于我国间接税为主的税收结构,使得这样的设想无法实现。即使个税得到完善,但经过强大的间接税的抵消,社会收入差距不但不能缩小,反而还要加大。  去年全国税收总收入达到12.5亿元,国内增值税、营业税和消费税三项就超过6万亿元,加上进口增值税、消费税和关税,达到7万亿元之多。而个税仅为8618亿元,占税收的比重只有6.3%。以如此体量的个税,要实现收入分配功能,是决不可能的。  目前,据财政部科研所前所长贾康透露,缴纳个税的纳税人是2800多万人。当然,税务机关有不同看法,他们认为,2800万人只是工薪收入的纳税人,而所得税的纳税人中还有个体工商户,有自由职业者,还有因稿费收入、劳务收入等纳税的人等,所以个税纳税人不止2800多万人。税务机关此说有道理,但是不能改变个税纳税人是社会极少数人这一事实。目前我国个体工商户有近5000万户,2013年个体工商户的个税额占个税总额的8.8%。就算他们全部是个税缴纳者,加上工薪纳税人,仍然达不到一亿人。至于自由职业者,以稿费,劳务等取得偶然收入的纳税人,人数不会很多,而且也不稳定,可以忽略不计。这就是说,我国至少有十二亿到十三亿人,并不是个税纳税人。也就是说,这么庞大的人群的收入更低,连缴纳个税的资格还不具备。但是,他们是间接税的承载主体。他们以绝对的人数,通过各种消费活动贡献了7万多亿元间接税的绝大部分。而通过购物消费对国家税收进行贡献的人中,还包括近7000万名吃低保的特困人群,因为他们消费的生活必需品中都含有增值税、资源税之类,纳税是不可避免的事情。  这就是说,不管个税如何改革如何完善,仅靠个税本身是无法实现调节收入分配的目的的。要个税真正能够肩负起调节功能,两件事是无论如何必不可少的。第一,必须将间接税降下来,第二,必须将人们的收入搞上去。因为个税是超额累进的,当人们的收入普遍增加时,会带来个税总量的加倍增加。做好这两项,直接税和间接税的对比发生真正改变,通过税收调节贫富问题,就会相对容易些。

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葡京赌场88807,6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

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具体改革如下:

  看上去,税率好像还是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%几档,但仔细比较就会发现,这每一档对应的收入区间,都较从前有了较大提升。例如,20%那一档税率,目前对应的是月收入4500元至9000元的“含税级距”——也就是你在进行基本减除(扣除三险一金和起征点后)超过4500元、不足9000元的部分,应当计20%的税。

1、个税起征点由每月3500元提高至每月5000元;

  现在,20%的那一档税率,对应的则是144000至300000元的年收入。即使算上平均3个月的年终奖,摊到每个月的区间为9600元至20000元。很明显,含税级距较此前有了显著的提高。因此,实施了新的税率之后,含税级距对应的月收入有了大幅提高,而原本要按20%计税的那部分收入,则将仅按照10%的税率计税。因此,含税级距的调整直接影响了税率的适用,并减轻了中低收入人群的负担。

2、优化调整税率结构,扩大较低档税率级距;

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3、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

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4、工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

5、首次增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为。

这是个税法自1980年出台以来第七次修正。

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回顾过去30多年的历史,个税起征点自1980年来总共调整过3次,1980年个税起征点为800元,当时我国在岗职工的月平均工资为63.5元,和个税起征点差距比较大,这时个税起征的主要对象就是很少的高收入人群。

随后个税起征点不断提高,2006年个税起征点提高到了1600元、2008年提高到了2000元、2011年提高到了3500元,虽说个税起征点一直在提高,但是职工平均薪资水平涨幅却不大,两者差异越来越小,纳税的人群也就越来越广,以至于绝大多数的工薪阶层都需要纳税。

这次从3500元调整到5000元,按照现行累进税率计算方法: